遺產稅完整指南｜免稅額 1,333 萬，一般家庭到底要不要繳？
用 2026（115 年度）最新數字講清楚遺產稅：免稅額 1,333 萬、配偶扣除 553 萬、各項扣除額怎麼加總、三級累進稅率如何計算，以及配偶剩餘財產差額分配請求權、保險、生前贈與三大節稅工具。附線上試算。
「爸媽走了之後，留下的房子和存款，我們要被課多少遺產稅？」這個問題讓很多人焦慮，但真相是：對絕大多數台灣家庭來說，遺產稅根本課不到。 這篇用 2026 年的最新數字，把為什麼算給你看。
> 想直接試算？用 遺產稅試算 輸入遺產總額與家庭成員，立刻知道要不要繳、繳多少。
先記住一個數字：1,333 萬
2026（115 年度）的遺產稅免稅額是 1,333 萬元。意思是，遺產總額先減掉這 1,333 萬，剩下的才開始計算。而這只是起點，後面還有一長串扣除額。
很多人對「遺產稅」三個字的恐懼，來自把它想像成「留多少、課多少」。實際上稅法給的保護傘比想像中大得多。我們實際算一個最常見的家庭結構就明白了。
一個典型家庭，扣除額加起來近 2,000 萬
假設一位逝者留下配偶與兩名成年子女，可以從遺產總額中扣除的項目包括：
免稅額 1,333 萬，這是基礎。再加上喪葬費扣除額 138 萬（固定金額，不需單據）。如果有配偶，配偶扣除額 553 萬。每名直系血親卑親屬（子女）各扣 56 萬，兩名就是 112 萬。
把這些加總：1,333 + 138 + 553 + 112 ＝ 2,136 萬。
也就是說，這個家庭的遺產只要在 2,136 萬以內，課稅遺產淨額是零，完全不用繳遺產稅。考慮到這還沒算父母扣除、身障扣除等其他項目，對多數家庭而言，遺產稅的實際壓力遠比新聞標題給人的印象小。
還有哪些扣除額
除了上面幾項，視家庭狀況還可能適用：
受扶養的父母，每人扣 138 萬；繼承人中有重度以上身心障礙者，每人額外扣 693 萬；受被繼承人扶養的兄弟姊妹、祖父母，每人 56 萬。此外，被繼承人日常生活必需的器具用具（100 萬內）、職業上的工具（56 萬內）可不計入遺產總額。
這些扣除額疊加起來，能讓應稅遺產進一步縮小。所以「會不會被課稅」這件事，跟家庭結構高度相關，不能只看遺產總額。
真的要繳的話，稅率怎麼算
如果扣除完還有餘額（課稅遺產淨額），採三級累進：
淨額 5,621 萬以下課 10%；超過 5,621 萬至 1 億 1,242 萬的部分課 15%；超過 1 億 1,242 萬課 20%。實務上用速算公式計算，例如淨額落在第二級，稅額 ＝ 淨額 × 15% − 281.05 萬。
換句話說，真正會繳到 15%、20% 的，是遺產扣除後仍有數千萬到上億的高資產家庭。對這群人，下面三個節稅工具就很關鍵。
三個關鍵節稅工具
配偶剩餘財產差額分配請求權。 這是最強的工具。婚姻關係存續期間累積的財產，生存配偶可主張取得差額的一半，這部分可從遺產總額中扣除，常能讓應稅遺產直接對半砍。但要注意實務限制：稅捐處通常要求一年內實際移轉財產，若「剩餘遺產不足以分配」，會形成看得到吃不到的窘境，規劃時要留足流動性。
人壽保險。 指定受益人的身故給付，原則上不計入遺產總額（2026 年免稅限額約 3,740 萬）。這讓保險成為傳承規劃的常見工具。但別以為買保險就一定免稅——若涉及高齡帶病投保、躉繳大額保費等情況，國稅局可依「實質課稅原則」認定計入遺產。
生前贈與。 每人每年有 244 萬的贈與免稅額，及早、分年把財產移轉給下一代，能逐步縮小未來的遺產規模。可以用 贈與稅試算 規劃分年贈與的節奏。這是「時間換稅負」的長期策略，越早開始效果越好。
申報別拖：6 個月
遺產稅應於被繼承人死亡之日起 6 個月內，向被繼承人戶籍所在地國稅局申報，必要時可申請延期 3 個月。逾期會被加徵滯報金與利息。在悲傷與處理後事之餘，這個時限容易被忽略，建議盡早確認。